En esta ocasión tocaremos un tema de mucha importancia para los participantes ya sea directamente o indirectamente tanto en el sector privado o público como es la auditoría.
La auditoría es el examen crítico, sistemático e imparcial que realiza una persona o grupo de personas independientes a determinadas circunstancias las que dependen del tipo de auditoría que se practique ya sea auditoría financiera, operativa o gubernamental.
ACTIVIDADES PRELIMINARES DE UNA AUDITORIA
Conocimiento del negocio su estructura organizacional, las normas a las que está sujeta.
Continuidad del auditor con la empresa a examinar, si ya ha trabajado anteriormente, caso contrario solicitar al anterior auditor información que considere necesario.
Firma de la carta de aceptación de los términos de la auditoria, que viene a ser el contrato.
La auditoría en si comprende en 3 etapas que las sintetizaremos de la siguiente manera:
1.- LA PLANIFICACIÓN.- En esta fase se desarrolla las siguientes actividades:
- Se elabora la estrategia general o memorando de planificación.
- Se elabora el plan de auditoria
- Se evalúan los cambios de las decisiones de planeación durante el curso de la auditoria.
- Se planifica la dirección, supervisión y revisión del trabajo del equipo de auditoria.
- Se prepara el archivo permanente el cual contiene la documentación de todo el trabajo de auditoria.
- Se prepara el cuestionario de evaluación del control interno.
- Se determinan las comunicaciones con los encargados del gobierno corporativo.
2.- EL TRABAJO DE CAMPO O EJECUCIÓN.- En esta etapa se lleva a la práctica todo lo planificado, en tal sentido abarcan las siguientes actividades:
- Se realiza el estudio y evaluación del control interno a través del cuestionario de evaluación del control interno diseñado.
- Se evalúa el cumplimiento de la normatividad aplicable a la entidad auditada.
- Obtención de la evidencias de la auditoria según las NIAs.
- Obtención de los hallazgos.
- Se supervisa el trabajo del equipo de auditoria.
- Se ejecutan todos los programas de auditoria diseñados en la anterior etapa.
- Se confeccionan los papeles de trabajo.
3.-ELABORACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA.- Es la fase final que comprende las siguientes actividades.
- Determinar el tipo de informe a emitir, si es corto o largo.
- Preparar el borrador del informe.
- Determinar el esquema del informe.
- Establecer el tipo de dictamen u opinión a emitir.
