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Casos Prácticos Resueltos de Auditoría en PDF


En esta ocasión tocaremos un tema de mucha importancia para los participantes ya sea directamente o indirectamente tanto en el sector privado o público como es la auditoría.

La auditoría es el examen crítico, sistemático e imparcial que realiza una persona o grupo de personas independientes a determinadas circunstancias las que dependen del tipo de auditoría que se practique ya sea auditoría financiera, operativa o gubernamental.

ACTIVIDADES PRELIMINARES DE UNA AUDITORIA

Son los primeros contactos de un auditor con la entidad a ser auditada en el cual se realizan los siguientes pasos:

Conocimiento del negocio su estructura organizacional, las normas a las que está sujeta.

Continuidad del auditor con la empresa a examinar, si ya ha trabajado anteriormente, caso contrario solicitar al anterior auditor información que considere necesario.

Firma de la carta de aceptación de los términos de la auditoria, que viene a ser el contrato.

La auditoría en si comprende en 3 etapas que las sintetizaremos de la siguiente manera:

1.- LA PLANIFICACIÓN.- En esta fase se desarrolla las siguientes actividades:
  • Se elabora la estrategia general o memorando de planificación.
  • Se elabora el plan de auditoria
  • Se evalúan los cambios de las decisiones de planeación durante el curso de la auditoria.
  • Se planifica la dirección, supervisión y revisión del trabajo del equipo de auditoria.
  • Se prepara el archivo permanente el cual contiene la documentación de todo el trabajo de auditoria.
  • Se prepara el cuestionario de evaluación del control interno.
  • Se determinan las comunicaciones con los encargados del gobierno corporativo.

2.- EL TRABAJO DE CAMPO O EJECUCIÓN.- En esta etapa se lleva a la práctica todo lo planificado, en tal sentido abarcan las siguientes actividades:
  • Se realiza el estudio y evaluación del control interno a través del cuestionario de evaluación del control interno diseñado.
  • Se evalúa el cumplimiento de la normatividad aplicable a la entidad auditada.
  • Obtención de la evidencias de la auditoria según las NIAs.
  • Obtención de los hallazgos.
  • Se supervisa el trabajo del equipo de auditoria.
  • Se ejecutan todos los programas de auditoria diseñados en la anterior etapa.
  • Se confeccionan los papeles de trabajo.

3.-ELABORACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA.- Es la fase final que comprende las siguientes actividades.
  • Determinar el tipo de informe a emitir, si es corto o largo.
  • Preparar el borrador del informe.
  • Determinar el esquema del informe.
  • Establecer el tipo de dictamen u opinión a emitir.

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